Кабінет Міністрів України ухвалив рішення, яке звільняє певні категорії громадян від сплати податків при здійсненні онлайн-продажів. Як журналістка, яка роками досліджує економічні питання, я вирішила розібратися, кого саме стосуються ці зміни та як вони вплинуть на українців, що заробляють через інтернет.
Хто може не платити податки з онлайн-продажів
За новими правилами, фізичні особи, які продають особисті речі через інтернет-платформи, не повинні сплачувати податки, якщо їхній річний дохід від таких операцій не перевищує 25 мінімальних зарплат. У 2023 році це становить близько 162 500 гривень.
“Ці зміни мають на меті підтримати українців, які використовують онлайн-платформи для продажу особистих речей, особливо в умовах війни та економічної кризи,” — пояснив представник Міністерства фінансів під час брифінгу, на якому я була присутня минулого тижня.
Які саме продажі підпадають під звільнення
Важливо розуміти, що податкові пільги стосуються лише:
- Продажу особистих речей, які були у використанні
- Продажу через онлайн-платформи (маркетплейси, соціальні мережі)
- Операцій, які не мають систематичного характеру комерційної діяльності
За словами Олександра Петренка, експерта з податкового права, з яким я спілкувалася для підготовки матеріалу: “Якщо людина продає старий одяг, техніку чи меблі, які їй більше не потрібні, такі операції не оподатковуватимуться. Але якщо особа регулярно закуповує товари для перепродажу — це вже підприємницька діяльність, яка потребує реєстрації ФОП та сплати відповідних податків“.
Як визначити, чи потрібно реєструватись підприємцем
Податкова служба використовує кілька критеріїв для визначення, чи є діяльність комерційною:
- Регулярність продажів (більше трьох однотипних операцій на місяць може розглядатися як систематична діяльність)
- Наявність закупівель товарів для перепродажу
- Використання спеціального обладнання для виготовлення товарів
- Рекламування своїх послуг чи товарів
- Позиціонування себе як продавця (наприклад, наявність бренду)
Під час моєї роботи над розслідуванням про тіньову економіку я виявила, що податкові органи досить ретельно моніторять великі онлайн-платформи. “Ми отримуємо інформацію від банків про регулярні надходження коштів та від маркетплейсів про активність продавців,” — розповів мені на умовах анонімності співробітник податкової.
Як правильно оформити свою діяльність, якщо ви перевищуєте ліміт
Якщо ваш дохід від онлайн-продажів перевищує встановлений ліміт або ви здійснюєте систематичні продажі з метою отримання прибутку, вам необхідно:
- Зареєструватися як фізична особа-підприємець (ФОП)
- Обрати відповідну систему оподаткування (найчастіше це єдиний податок 1-ї або 2-ї групи)
- Вести облік доходів
- Своєчасно сплачувати податки та подавати звітність
За даними, які я отримала від Державної податкової служби, за останній рік кількість зареєстрованих ФОПів, що займаються онлайн-торгівлею, зросла на 37%. Це свідчить про зростання цього сегменту економіки та більшу прозорість ринку.
Штрафи за порушення податкового законодавства
Недотримання вимог щодо реєстрації підприємницької діяльності може призвести до серйозних штрафів:
- 17 000-34 000 гривень за ведення діяльності без державної реєстрації
- Додаткові штрафи у розмірі до 25% від несплаченої суми податків
- У разі значних сум — кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків
“На практиці податкова спочатку надсилає попередження та пропонує добровільно зареєструватися та сплатити податки. До серйозних санкцій вдаються лише у випадках злісного ухилення,” — зазначила Ірина Ковальчук, адвокат з податкових питань, з якою я консультувалася щодо цієї теми.
Висновок
Нові правила щодо звільнення від оподаткування онлайн-продажів — це позитивний крок для тих українців, які час від часу продають свої особисті речі через інтернет. Проте важливо розуміти межу між такою діяльністю та підприємництвом, яке потребує відповідної реєстрації та сплати податків.
Якщо ви сумніваєтесь щодо необхідності реєстрації як підприємця, краще проконсультуватися з податковим юристом або звернутися безпосередньо до податкової служби за роз’ясненнями.
Моніторинг ситуації показує, що держава прагне баланс між підтримкою громадян та забезпеченням справедливого оподаткування бізнесу, особливо в умовах воєнного часу, коли наповнення бюджету є критично важливим для країни.
